Устинова М.Г., Минск
В раздел 4 "Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя" ЭСЧФ заносится информация о грузоотправителе и грузополучателе. Заполнение этого раздела обязательно, если в строке 30 “Договор (контракт) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), передачу имущественных прав” раздела 5 “Условия поставки” ЭСЧФ в качестве документов, подтверждающих поставку товаров, указаны ТТН-1 либо ТН-2 (подп. 25.1 п. 25 Инструкции №15 от 25.04.2016 года). Вместе с тем согласно руководству пользователя субъекта хозяйствования (на портале vat.gov.by) изложена следующая информация: В разделе 4. "Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя" вносится информация о субъектах хозяйствования, которые выступают грузоотправителями и (или) грузополучателями. Каждый блок раздела содержит информацию: код страны грузоотправителя (грузополучателя), УНП (идент. код), наименование, адрес отправки или доставки. Данные этого раздела являются обязательными для заполнения, если указан документ "ТТН -1" в разделе 5. "Условия поставки". Согласно Инструкции о порядке заполнения товарно-транспортной накладной и товарной накладной пункты “Погрузки”, “Разгрузки” заполняются при применении ТТН-1 . Прошу разъяснить следующий вопросы: 1)Каким образом заполнить раздел 4 “Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя” при выставлении ЭСЧФ, где отгрузка произведена по ТН-2 (как того требует подп. 25.1 п. 25 Инструкции №15 от 25.04.2016), если в соответствии с законодательством при оформлении ТН-2 пункты “Погрузки”, “Разгрузки” не заполняются? 2)Огромная просьба ввиду того, что внесение вышеперечисленных реквизитов невозможно в принципе, внести изменения в подп. 25.1 п. 25 Инструкции №15 и исключить их при заполнении ТН-2. 3) Могу ли я по итогам 3 квартала 2016 года принять к вычету НДС на основании факсовых и электронных писем Поставщиков, в которых идет ссылка о невозможности выставления ЭСЧФ на портал? 4) Могу ли я принять к вычету НДС на основании ЭСЧФ, выставленного на портал, в котором дата совершения хозяйственной операции отличается от даты ТН-2? Исправлять ошибку покупатель отказался. 5) Ввиду того, что выгрузка на начальном этапе введения ЭСЧФ с 01.07.2016 года не всегда корректна, есть недочеты, разъясните, пожалуйста, какие реквизиты при заполнении ЭСЧФ должны быть в наличии и заполнены обязательно. С уважением.
Еськова Светлана Владимировна
1. Заполняются юридические адреса сторон сделки.
2,3. Переписка делового характера между субъектами хозяйствования регулируется гражданскими правоотношениями (статьи 192, 193 Гражданского кодекса Республики Беларусь).
4. Индивидуальная ситуация, надо знать дату ТН-2 и дату совершения операции, указанную в строке 3 ЭСЧФ.
5. В каждом виде сделки это индивидуально.
Козлова Алена Ивановна, Борисов
К головной организации присоединены филиалы, у которых были заключены договоры лизинга. Лизингодатель перезаключает договоры с филиалами на головное предприятие и выставляет электронные счета-фактуры. Расчеты ведутся у филиалов. Как поступить с ЭСЧФ головному предприятию?
Еськова Светлана Владимировна
Для ответа на этот вопрос недостаточно информации.
Кирильчик О.А
Продали товар в августе и выставили ЭСЧФ. Товар полностью вернули. Создаем и выставляем покупателю исправленный ЭСЧФ с нулевыми значениями налоговой базы и суммы НДС. Нужно ли в исправленном ЭСЧФ в разделе 6 удалять все наименования товаров?
Еськова Светлана Владимировна
Нет. Наименования товаров в разделе 6 исправленного ЭСЧФ не удаляются.
Наталья Васильевна, Минск
В связи с введением с 01.07.2016г. ЭСЧФ налоговые вычеты по НДС покупатели объектов должны производить на основании выставленных им ЭСЧФ. На нашем предприятии с первых же дней, как стало возможным, была проведена работа по подключению к порталу ЭСЧФ, велась непрерывная работа по настройке, и мы даже пытались подключиться к пробной версии работы на портале еще до 01.07.2016г. На сегодняшний день портал работает еще со сбоями, и много возникает вопросов, с которыми мы неоднократно обращаемся к разработчикам. Но и у них не всегда получаем ответ. Также не работает вкладка "Камеральный контроль". Наши партнеры также еще не все могут (в т.ч. и по техническим причинам) выставить ЭСЧФ. Некоторые присылают письма-уведомления о причинах невозможности выставления счетов-фактур, как это было указано в письме МНС от 22.06.2016г. № 2-1-009/1289 "О применении пункта 20 статьи 106-1 НК РБ". В связи с вышеизложенным просим дать подробный и конкретный ответ, как в период с 01.07.2016г. принимать к вычету НДС, указанный в первичных учетных документах, если нет ЭСЧФ? И какими нормативными документами при этом руководствоваться? Необходимо ли требовать от продавцов, которые не могут выставить ЭСЧФ, письма, как указано в письме МНС от 22.06.2016г. № 2-1-009/1289? Если необходимо, то какого содержания они должны быть? Заранее благодарны за ответ.
Еськова Светлана Владимировна
За июль 2016 года вычет осуществляется на основании первичных учетных документов (основание – письмо МНС от 01.08.2016 № 2-1-9/01539).
В отношении покупок, произведенных в августе-сентябре, для целей осуществления налогового вычета необходимо руководствоваться полученными на портале ЭСЧФ, а при отсутствии ЭСЧФ – письмом МНС от 22 июня 2016 года № 2-1-9/1289 и вычет осуществлять на основании первичных учетных документов при наличии писем поставщиков, в которых обязательно должна быть указана причина невозможности выставления ЭСЧФ.
Наталья Васильевна, Минск
Организация (НДС уплачивает ежемесячно) в августе 2016 г. удержала со своих работников сумму (с НДС) за испорченные ТТН. А также в результате проведения инвентаризации суммы недостачи (с НДС) также были удержаны с виновных лиц (работников предприятия). Нужно ли организации создавать ЭСЧФ и направлять на портал? Заранее благодарны за ответ.
Еськова Светлана Владимировна
Нет, не нужно, так как по указанным операциям отсутствует объект налогообложения НДС.
Демидова Людмила Алексеевна, Минск
Организация занимается оптовой торговлей лекарственными средствами, обороты по реализации которых освобождаются от НДС (статья 94 п.1.1). Вместе с тем согласно постановлению от 15.01.2007 №6 “Об утверждении Надлежащей практики оптовой реализации” глава 8 “Возврат лекарственных средств”, а также согласно постановлению Совета Министров от 22.12.2009 №1677 (ред. от 26.02.2016) “Об утверждении Положения о порядке хранения, транспортировки, изъятия из обращения, возврата производителю или поставщику, уничтожения лекарственных средств, дополнении, изменении и признании утратившими силу некоторых постановлений Совета Министров Республики Беларусь” по определенным причинам в аптечный склад могут быть возвращены лекарственные средства. На возврат лекарственных средств нами создаются на портале дополнительные ЭСЧФ. Вопрос: обязан ли покупатель, вернувший товар, обороты по реализации которого освобождаются от НДС, подписать дополнительную ЭСЧФ, выложенную на портал поставщиком, принявшим товар?
Еськова Светлана Владимировна
Учитывая, что при реализации освобождаемых от НДС лекарственных средств ЭСЧФ направляется на портал без выставления покупателю, при создании дополнительного ЭСЧФ с отрицательной суммой подпись покупателя не предусмотрена.
Шевченко Марина Александровна, Светлогорск
Должен ли перевозчик по договору транспортной экспедиции (НДС по оказанным транспортным услугам 0%) выставить ЭСЧФ непосредственно экспедитору, а не на портал, на основании которого экспедитор выставит ЭСЧФ заказчику в отношении расходов по привлечению перевозчика?
Еськова Светлана Владимировна
В отношении стоимости транспортных услуг, облагаемых НДС по ставке 0%, ЭСЧФ направляется экспедитору.
Рассказова Л.Н.
Наши поставщики присылают письма о том, что они не могут выставить ЭСЧФ. Причины - все, что были изложены в письмах ИФНС, НК. Как реагировать на такие письма? Ведь не может быть причиной - недоступность портала в течение двух месяцев. Зачем наша организация и другие выставляют ЭСЧФ, тратят нервы и время, а кто-то просто отписался? Буду ли я иметь право на налоговые вычеты по товарам и услугам от таких организаций?
Еськова Светлана Владимировна
Если в письме поставщика указаны причины невыставления ЭСЧФ, которые не поименованы в письме МНС от 22 июня 2016 года № 2-1-009/1289, то такое письмо не будет являться уведомлением продавца о причинах невысталения ЭСЧФ покупателю и, соответственно, не может быть основанием для применения налогового вычета по товарам и услугам.
Малаховская Т.Г.
У продавца товара в связи с недоработкой программного обеспечения нет возможности выставления электронных счетов-фактур, мы являемся посредниками и при перевыставлении с/ф потребителю не можем ссылаться на с/ф продавца. В этом случае, руководствуясь письмом МНС от 1 августа 2016 года № 2-1-9/01539, имеем ли мы право принять вычеты сумм НДС на основании первичных документов?
Еськова Светлана Владимировна
Посредник не имеет права на вычет суммы НДС, предъявленной продавцом, подлежащей перевыставлению посредником в адрес покупателя.
Шпаковский Сергей Александрович, Осиповичский р-н, в/г Лапичи
При возврате товаров покупателем обратно продавцу нужны ли какие-нибудь дополнительные действия, или просто покупатель выступит продавцом данного товара (обратная продажа)? Нужна ли ссылка на входящую ЭСЧФ по данному товару, а если ЭСЧФ нет своевременно, или же она выставлена в последний разрешенный день 5-го числа (продажа и возврат осуществлены в одном месяце часть из полученного), будет ли возможность принять к зачету НДС у первоначального продавца (из-за нарушения сроков)? Если исходящие ЭСЧФ не подписаны покупателем, наступают ли какие-нибудь обязательства у продавца?
Еськова Светлана Владимировна
При возврате продукции покупателем продавец создает исправленный или дополнительный ЭСЧФ и направляет его в адрес покупателя. Покупатель ЭСЧФ не создает.
Дополнительный или исправленный ЭСЧФ по возвращенному товару должен содержать ссылку на исходный ЭСЧФ. ЭСЧФ может быть выставлен продавцом и после 5-го числа, при этом покупатель для осуществления налогового вычета руководствуется пунктом 6 прим.1 статьи 107 НК.
Дополнительный или исправленный ЭСЧФ с отрицательным значением, выставленный продавцом, должен быть подписан покупателем, если исходный ЭСЧФ был подписан покупателем.
Мазуркевич Данута Болеславовна Гродно. аг.Вертелишки
Что делать с налоговыми вычетами, если поставщик товара не выставляет счет-фактуру в электронном виде и не присылает письма, что не имеет возможности выставить счет-фактуру?
Еськова Светлана Владимировна
По покупкам, совершенным в августе-сентябре, в данной ситуации вычет не осуществляется.
Аксак Наталья Валерьевна, Минск
Многие поставщики выставили нам ЭСЧФ с неверным юридическим адресом, на просьбы его поменять не реагируют. Вопрос: если УНП и организация совпадает, указан № документа, НДС совпадает, то можно ли подписывать такие ЭСЧФ, будут ли применяться санкции, если мы подпишем такие документы? Также есть такие поставщики, как, например, Белпочта, которые выставляют одну ЭСЧФ по авансовой книжке, даже если там 20 чеков, одну ЭСЧФ на марки и конверты и одну, например, на посылки. Вопрос: можно ли, по мнению налоговой, выставлять такие ЭСЧФ без ссылки на конкретный документ, а просто указывать, за что. Дело в том, что нам нужно складывать все документы и выходить на этот НДС. Так же и Белтелеком, без ссылки на документ, указывает “Абонентская плата за ....” Спасибо.
Еськова Светлана Владимировна
В вашей ситуации целесообразно указать продавцу о заполнении в выставляемых ЭСЧФ корректных данных о вашем юридическом адресе. Некорректное заполнение в ЭСЧФ данных, не препятствующее идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку НДС и сумму НДС, предъявленную покупателю, не может являться основанием для неприменения налоговых вычетов по НДС при соблюдении условий, установленных статьей 107 НК.
Вопрос о порядке создания ЭСЧФ при осуществлении покупок с использованием авансовой книжки требует дополнительной проработки. Рекомендуем обратиться с письменным запросом.
Выставление ЭСЧФ РУП "Белтелеком" обусловлено спецификой оказания услуг.
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.