Вопросы конференции
Работник предприятия, для которого данное место работы является основным, предоставил в бухгалтерию справку о том, что его жена находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Имеет ли право организация предоставить указанному работнику стандартный налоговый вычет в размере 155000 р. на жену как на иждивенца, если известно, что женщина в период отпуска по уходу за ребенком работает по совместительству не более половины нормы рабочего времени (0,5 ставки)?
Согласно подпункту 1.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса стандартный налоговый вычет в размере Br155 000 в месяц представляется на каждого иждивенца. Для целей исчисления подоходного налога иждивенцами признаются физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет – для супруга.
Статьей 185 Трудового кодекса установлено, что по желанию женщины в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком могут работать по основному или другому месту работы на условиях неполного рабочего времени (не более половины месячной нормы часов) и на дому с сохранением ежемесячного государственного пособия. Тот факт, что женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, работает, не прерывает ее нахождения в таком отпуске. Следовательно, данный факт никак не влияет на ее статус иждивенца для супруга и, соответственно, получения супругом стандартного налогового вычета на супругу как на иждивенку.
Статьей 185 Трудового кодекса установлено, что по желанию женщины в период нахождения в отпуске по уходу за ребенком могут работать по основному или другому месту работы на условиях неполного рабочего времени (не более половины месячной нормы часов) и на дому с сохранением ежемесячного государственного пособия. Тот факт, что женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до трех лет, работает, не прерывает ее нахождения в таком отпуске. Следовательно, данный факт никак не влияет на ее статус иждивенца для супруга и, соответственно, получения супругом стандартного налогового вычета на супругу как на иждивенку.
Сотрудник организации потерял квитанцию об оплате за учебу. Взамен квитанции был предоставлен запрос из банка, что оплата за обучение была произведена, с указанием договора, получателя, суммы платежа. Можно ли предоставить работнику социальный налоговый вычет?
Перечень документов, на основании которых плательщику может быть предоставлен социальный налоговый вычет на обучение, установлен пунктом 3 статьи 165 Налогового кодекса. К таким документам, в том числе, относятся документы, подтверждающие фактическую оплату плательщиком услуг в сфере образования.
На основании части третьей пункта 5 статьи 165 НК в случае утери плательщиком указанных документов налоговому агенту представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации в случае утери платежных документов работнику необходимо представить нанимателю по месту основной работы такое подтверждение от учебного заведения, на счет которого им вносились денежные средства за обучение.
На основании части третьей пункта 5 статьи 165 НК в случае утери плательщиком указанных документов налоговому агенту представляется письменное подтверждение получателя денежных средств о поступлении таких средств с указанием фамилии, имени, отчества плательщика, суммы и даты оплаты, назначения платежа.
Следовательно, в рассматриваемой ситуации в случае утери платежных документов работнику необходимо представить нанимателю по месту основной работы такое подтверждение от учебного заведения, на счет которого им вносились денежные средства за обучение.
Если человек положил на вклад в белорусских рублях большую сумму и стал жить на проценты, будут ли с процентов взиматься налоги?
В соответствии с подпунктом 1.25 пункта 1 статьи 163 НК от подоходного налога с физических лиц освобождаются доходы в виде процентов, полученных по банковским счетам, вкладам (депозитам) в банках, находящихся на территории Республики Беларусь, если такие банковские счета, вклады (депозиты) не используются физическим лицом для зачисления сумм задатка (залога) при возмездном отчуждении имущества. Следовательно, если банк, с которым физическое лицо заключило договор банковского вклада (депозита), находится на территории Беларуси, и этот вклад не используется им для зачисления сумм задатка (залога) при возмездном отчуждении имущества, то проценты, полученные по нему проценты освобождаются от налогообложения подоходным налогом.
В январе 2013 года принят на работу сотрудник А. В марте он принес все документы, согласно НК и п/п по имущественному вычету на сумму 200 000 000. С марта 2013 года главный бухгалтер начал льготировать ПН. Оклад 4428000 - 155 000 - 155 000 = 4 118 000. Также на фирме работает 5 человек, и ежемесячно в бюджет уплачивается ПН за всех сотрудников в размере 4 млн. бел. руб. Можно ли дополнительно сотруднику А льготировать ПН из сумм, уплаченных за всех сотрудников? Заранее спасибо
Смысл имущественного налогового вычета состоит в предоставлении физическому лицу, состоящему в установленном порядке на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, налоговой льготы в виде уменьшения его дохода, подлежащего налогообложению подоходным налогом, на сумму расходов, фактически направленных им на строительство либо приобретение на территории республики индивидуального жилого дома или квартиры. Исходя из приведенного в вашем вопросе примера, алгоритм исчисления организацией подоходного налога с физических лиц при предоставлении имущественного налогового вычета сотруднику А, следующий:
доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом, у сотрудника А за март 2013 года составил Br4 118 000, а имущественный налоговый вычет - Br200 000 000; налоговая база подоходного налога за март 2013 года равна нулю (4 118 000 – 200 000 000), соответственно, подоходный налог, подлежащий удержанию у сотрудника А за март 2013 года, также равен нулю. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета, который может быть применен налоговым агентом в отношении дохода, начисленного сотруднику А за апрель месяц 2013 года, составляет 195 882 000 руб. (200 000 000 - 4 118 000). Если в следующем календарном месяце имущественный налоговый вычет в отношении дохода сотрудника А не может быть использован полностью, то его остаток переносится на последующие календарные месяцы (календарные годы) до полного использования.
Другими словами, льгота в виде имущественного налогового вычета может быть применена только в отношении доходов, начисленных сотруднику А.
доход, подлежащий налогообложению подоходным налогом, у сотрудника А за март 2013 года составил Br4 118 000, а имущественный налоговый вычет - Br200 000 000; налоговая база подоходного налога за март 2013 года равна нулю (4 118 000 – 200 000 000), соответственно, подоходный налог, подлежащий удержанию у сотрудника А за март 2013 года, также равен нулю. Остаток неиспользованного имущественного налогового вычета, который может быть применен налоговым агентом в отношении дохода, начисленного сотруднику А за апрель месяц 2013 года, составляет 195 882 000 руб. (200 000 000 - 4 118 000). Если в следующем календарном месяце имущественный налоговый вычет в отношении дохода сотрудника А не может быть использован полностью, то его остаток переносится на последующие календарные месяцы (календарные годы) до полного использования.
Другими словами, льгота в виде имущественного налогового вычета может быть применена только в отношении доходов, начисленных сотруднику А.
Работником предприятия в бухгалтерию предоставлены документы для получения социального налогового вычета за обучение супруги (получение первого высшего заочного образования). Однако в договоре с вузом и в квитанциях об оплате фигурирует только ФИО супруги. В соответствии со статьей 165 НК РБ предоставленные документы "...должны содержать информацию о ФИО плательщика (лица, получение образования которым оплатил плательщик)...". Можно ли в данной ситуации работнику предоставить социально-налоговый вычет на обучение супруги?
В соответствии со статьей 165 Налогового кодекса при определении размера налоговой базы подоходного налога с физических лиц плательщик имеет право применить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной им за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, в учреждениях образования Беларуси при получении ими первого высшего образования. Для целей налогообложения супруг, супруга относятся к близким родственникам.
Следовательно, если супруг оплачивал обучение супруги в учреждении образования Беларуси при получении ею первого высшего образования, то он имеет право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на такое обучение.
Следовательно, если супруг оплачивал обучение супруги в учреждении образования Беларуси при получении ею первого высшего образования, то он имеет право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на такое обучение.
Физическое лицо продает легковой автомобиль организации. Должно ли физическое лицо предоставлять документальное подтверждение своего налогового резидентства, если да, то какие документы должны быть представлены? Какие последствия отказа предоставить такое подтверждение?
В соответствии с подпунктом 1.5 пункта 1 указа № 455 от 7 октября 2013 года белорусские организации не исчисляют и не удерживают подоходный налог с доходов, выплачиваемых физическим лицам, признаваемым налоговыми резидентами Беларуси, от возмездного отчуждения автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми. При этом обязанность по подтверждению статуса налогового резидента статьей 22 Налогового кодекса возлагается на физическое лицо – получателя дохода.
Порядок подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Беларуси и представления документов, необходимых для такого подтверждения, а также перечень таких документов установлен пунктами 5 и 6 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь, представления физическим лицом подтверждения статуса резидента иностранного государства, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи, гаражными кооперативами, кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческими товариществами и (или) дачными кооперативами, утвержденной постановлением МНС от 31 декабря 2010 года №100.
В случае если физическое лицо не подтверждает статус налогового резидента Республики Беларусь, то налоговый агент (организация – покупатель автомобиля) с выплачиваемых доходов обязан исчислить, удержать с доходов физического лица и перечислить в бюджет сумму подоходного налога.
Порядок подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Беларуси и представления документов, необходимых для такого подтверждения, а также перечень таких документов установлен пунктами 5 и 6 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по подоходному налогу с физических лиц, подтверждения физическим лицом времени фактического нахождения на территории Республики Беларусь, представления физическим лицом подтверждения статуса резидента иностранного государства, представления сведений налоговыми агентами, банками, операторами почтовой связи, гаражными кооперативами, кооперативами, осуществляющими эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческими товариществами и (или) дачными кооперативами, утвержденной постановлением МНС от 31 декабря 2010 года №100.
В случае если физическое лицо не подтверждает статус налогового резидента Республики Беларусь, то налоговый агент (организация – покупатель автомобиля) с выплачиваемых доходов обязан исчислить, удержать с доходов физического лица и перечислить в бюджет сумму подоходного налога.
Я заключила договор на оказание услуг с организацией из РФ, оплата в валюте производится мне на счет в банке РБ; в соответствии со ст. 163, п.1, подпункт 1.50 НК РБ (Особенная часть) данный доход подлежит освобождению от подоходного налога физлиз при предоставлении справки, заверенной налоговой службой РФ. Могу ли я получить освобождение от уплаты подоходного налога при предоставлении справки произвольной формы (не формы 2-НДФЛ) о доходах с печатью налогового органа РФ?
В соответствии с подпунктом 1.50 пункта 1 статьи 163 Налогового кодекса доходы физических лиц в виде заработной платы и другого подобного вознаграждения за работу по найму, а также по договорам на оказание услуг (выполнение работ), полученные ими от источников за пределами Беларуси в денежной форме и перечисленных на счета, открытые в банках, находящихся на территории Беларуси, освобождаются от налогообложения при представлении следующих документов: договора, заключенного с иностранной (международной) организацией, о работе по найму и (или) на оказание услуг (выполнение работ); документа о доходах от источников за рубежом, подтвержденного налоговым органом этого иностранного государства; документа из банка Республики Беларусь, удостоверяющего зачисление доходов от источников за рубежом на счет физического лица.
При этом налоговым законодательством республики не установлена специальная форма документа о доходах от источников за рубежом, который должен быть подтвержден налоговым органом иностранного государства.
Порядок выдачи такого документа и его подтверждения налоговым органом иностранного государства регулируется законодательством соответствующего иностранного государства. Таким образом, в качестве документа о доходах, подтвержденного налоговым органом иностранного государства, может выступать любой официальный документ, однозначно идентифицирующий такие сведения.
При этом налоговым законодательством республики не установлена специальная форма документа о доходах от источников за рубежом, который должен быть подтвержден налоговым органом иностранного государства.
Порядок выдачи такого документа и его подтверждения налоговым органом иностранного государства регулируется законодательством соответствующего иностранного государства. Таким образом, в качестве документа о доходах, подтвержденного налоговым органом иностранного государства, может выступать любой официальный документ, однозначно идентифицирующий такие сведения.
Здравствуйте! Живу в Бресте, работал представителем российской фирмы в Бресте, являясь резидентом РБ. Фирма из моей зарплаты перечисляла подоходный налог в ФНС РФ в размере 30%, хотя согласно статье 21-25 Соглашения РФ и РБ, действующего с 1997 г. (Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21 апреля 1995 года (вступило в силу 21 января 1997г.)) подоходный налог не должен быть жестче, чем в РФ или в РБ (13% и 12%). Как правильно начислять налог?
Вопросы взимания налогов в бюджет Российской Федерации не относятся к компетенции налоговых органов Республики Беларусь. Для получения ответа на поставленный вопрос вы вправе обратиться в соответствующую инспекцию Федеральной налоговой службы России.
Вместе с тем необходимо отметить следующее. Пунктом 1 статьи 21 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество установлено, что граждане одного договаривающегося государства (Республики Беларусь) не будут подвергаться в другом договаривающемся государстве (Российской Федерации) иному или более обременительному налогообложению, чем налогообложение, которому подвергаются или могут подвергаться граждане этого другого государства (Российской Федерации) при тех же обстоятельствах.
Учитывая, что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации гражданин России, не признаваемый налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находившийся за ее пределами более 183 дней), с доходов от выполнения трудовых обязанностей также уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 30%, то налоговой дискриминации, как это указано в статье 21 соглашения, в данном случае не возникает.
Вместе с тем необходимо отметить следующее. Пунктом 1 статьи 21 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество установлено, что граждане одного договаривающегося государства (Республики Беларусь) не будут подвергаться в другом договаривающемся государстве (Российской Федерации) иному или более обременительному налогообложению, чем налогообложение, которому подвергаются или могут подвергаться граждане этого другого государства (Российской Федерации) при тех же обстоятельствах.
Учитывая, что в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации гражданин России, не признаваемый налоговым резидентом Российской Федерации (то есть находившийся за ее пределами более 183 дней), с доходов от выполнения трудовых обязанностей также уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 30%, то налоговой дискриминации, как это указано в статье 21 соглашения, в данном случае не возникает.
В 2006 г. отдал свою машину в пользование с правом продажи, в 2009 г. продлил доверенность. В результате в 2012 г. этот человек снял машину с учета без моего ведома по доверенности с правом продажи. В 2012 продал свою машину. Получилось 2 машины за год. Вторую машину продавал я, покупал за 28 млн., продал за 95 млн. Получается с разницы надо заплатить подоходный налог. Разрешается ли сделать дополнительное соглашение ко второму договору, что цена продажи была не 95 млн., а 20 млн. и показать его в налоговой? Надо ли регистрировать допсоглашение в ГАИ (сам основной договор зарегистрирован в ГАИ при переоформлении сделки, оттуда сведения пошли в налоговую)?
Вопросы, связанные с регистрацией договоров купли-продажи транспортных средств, регулируются нормами указа от 15 октября 2007 года № 504 «О некоторых мерах по упорядочению сделок по отчуждению имущества» и постановления Совета Министров от 5 ноября 2007 года №1459 «О порядке регистрации договоров купли-продажи, мены, дарения колесных механических транспортных средств, прицепов к ним и самоходных машин».
Налоговые органы не являются органами, уполномоченными осуществлять официальное толкование данных нормативных правовых актов, а также давать разъяснения по их применению. Поэтому за получением соответствующих разъяснений вам следует обратиться в органы государственной автомобильной инспекции, осуществляющей регистрацию договоров купли-продажи транспортных средств.
Налоговые органы не являются органами, уполномоченными осуществлять официальное толкование данных нормативных правовых актов, а также давать разъяснения по их применению. Поэтому за получением соответствующих разъяснений вам следует обратиться в органы государственной автомобильной инспекции, осуществляющей регистрацию договоров купли-продажи транспортных средств.
Юридическое лицо, резидент РБ, арендует помещение у иностранного физического лица на территории Беларуси. Какое налогообложение предусмотрено в данной ситуации? Спасибо.
В соответствии со статьей 152 Налогового кодекса плательщиками подоходного налога признаются физические лица, к которым относятся граждане Республики Беларусь, граждане либо подданные иностранного государства, лица без гражданства (подданства). При этом для физических лиц, как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, объектом налогообложения подоходным налогом признаются доходы, полученные ими от источников в Беларуси, к которым, в частности, относятся доходы от сдачи в аренду или от иного использования имущества, находящегося на территории республики.
Таким образом, доход от сдачи в аренду помещения, находящегося на территории Беларуси, подлежит налогообложению.
При получении физическим лицом таких доходов от белорусской организации такая организация в соответствии со статьей 175 Налогового кодекса обязана как налоговый агент исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет сумму подоходного налога. Ставка подоходного налога установлена пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса в размере 12%.
Таким образом, доход от сдачи в аренду помещения, находящегося на территории Беларуси, подлежит налогообложению.
При получении физическим лицом таких доходов от белорусской организации такая организация в соответствии со статьей 175 Налогового кодекса обязана как налоговый агент исчислить, удержать у физического лица и перечислить в бюджет сумму подоходного налога. Ставка подоходного налога установлена пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса в размере 12%.
Справка о том, что сын работницы является обучающимся 2 курса, была выдана по 31 января 2013. Следующая справка была выдана в сентябре 2013, где было указано, что он является обучающимся 3 курса этого же вуза. Льготируется ли подоходный налог за период с февраля 2013 по август 2013? Спасибо.
В соответствии с подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса стандартный налоговый вычет на иждивенца (обучающегося старше восемнадцати лет, получающего в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование) предоставляется с месяца появления иждивенца и сохраняется до конца месяца, в котором с таким обучающимся учреждением образования были прекращены образовательные отношения.
Учитывая, что в данной ситуации учреждением образования не прекращены образовательные отношения с обучающимся, что подтверждается выданной в сентябре 2013 года справкой, то стандартный вычет также предоставляется за период с февраля по август 2013 года.
Учитывая, что в данной ситуации учреждением образования не прекращены образовательные отношения с обучающимся, что подтверждается выданной в сентябре 2013 года справкой, то стандартный вычет также предоставляется за период с февраля по август 2013 года.
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.