Вопросы конференции
Должен ли индивидуальный предприниматель - плательщик единого налога вести учет доходов?
Форма и порядок ведения учета установлены постановлением МНС от 15 ноября 2011 года №82. В частности, индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога обязаны обеспечить ведение учета выручки, полученной от сдачи внаем жилых помещений для краткосрочного проживания, в книге учета выручки от реализации товаров (работ, услуг).
Индивидуальный предприниматель – плательщик единого налога сдал жилое помещение организации для краткосрочного проживания командированных лиц. Какой налог он уплачивает в этом случае? Надо ли представлять налоговую декларацию?
В данном случае индивидуальный предприниматель является плательщиком подоходного налога или налога при УСН – по его выбору.
При УСН налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетным периодом может быть как календарный месяц (при применении УСН с уплатой НДС ежемесячно), так и календарный квартал (при применении УСН без НДС либо с уплатой НДС ежеквартально). Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
При уплате подоходного налога декларация представляется ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
При УСН налоговая декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Отчетным периодом может быть как календарный месяц (при применении УСН с уплатой НДС ежемесячно), так и календарный квартал (при применении УСН без НДС либо с уплатой НДС ежеквартально). Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
При уплате подоходного налога декларация представляется ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным (налоговым) периодом.
ИП – плательщик единого налога сдает внаем физическим лицам квартиры в нескольких населенных пунктах по договорам, продолжительность каждого из которых не превышает 15 дней. По данному виду деятельности в населенных пунктах установлены различные ставки единого налога. В каком порядке уплачивается налог (по каким ставкам, в какой бюджет, куда представлять декларацию, др.)?
Уплата единого налога производится в отношении каждого жилого помещения по ставкам, установленным в том населенном пункте, в котором оно расположено. Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа отчетного месяца. Исчисляет налог индивидуальный предприниматель самостоятельно, а уплачивать его должен ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца.
Где можно узнать ставки единого налога?
Ставки единого налога можно узнать на официальном сайте МНС nalog.gov.by в разделе "налогообложение плательщиков/ индивидуальные предприниматели", а также в налоговом органе или в контакт-центре по телефону 229-79-79.
Гражданин сдает внаем физическому лицу квартиру на длительный срок. Какой налог надо уплачивать?
В данном случае гражданин является плательщиком подоходного налога в фиксированных суммах.
Расскажите, пожалуйста, об особенностях уплаты подоходного налога в фиксированных суммах с доходов от сдачи внаем жилых помещений.
Деятельность по сдаче квартиры на длительный период не признается предпринимательской. С полученных доходов плательщик уплачивает подоходный налог в фиксированной сумме. Его размер устанавливается областными и Минским городским Советами депутатов для той категории населенного пункта, на территории которого находится сдаваемое жилое помещение, и не зависит от размера полученного плательщиком дохода.
Гражданин самостоятельно исчисляет налог, уплачивать его он может или за весь налоговый период (не позднее 1-го числа года, за который осуществляется уплата подоходного налога с физических лиц), или за каждый месяц (не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога с физических лиц).
При уплате подоходного налога в фиксированных суммах есть особенность. Если в 2013 году доход, полученный от сдачи жилья внаем, превысит Br33,1 млн., то по окончании календарного года плательщик должен будет представить в налоговый орган декларацию о полученных доходах и уплатить налог по ставке 12%. При этом при перерасчете налога будут учтены суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченного им в течение года. В иных случаях представление налоговой декларации не требуется.
Гражданин самостоятельно исчисляет налог, уплачивать его он может или за весь налоговый период (не позднее 1-го числа года, за который осуществляется уплата подоходного налога с физических лиц), или за каждый месяц (не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога с физических лиц).
При уплате подоходного налога в фиксированных суммах есть особенность. Если в 2013 году доход, полученный от сдачи жилья внаем, превысит Br33,1 млн., то по окончании календарного года плательщик должен будет представить в налоговый орган декларацию о полученных доходах и уплатить налог по ставке 12%. При этом при перерасчете налога будут учтены суммы подоходного налога в фиксированных суммах, уплаченного им в течение года. В иных случаях представление налоговой декларации не требуется.
Расскажите, в каком порядке заключаются договоры найма жилых помещений. Надо ли обращаться в налоговый орган при заключении договора найма жилого помещения?
Порядок сдачи жилых помещений внаем (поднаем) регулируется Жилищным кодексом Беларуси и другими законодательными актами. Согласно статье 49 Жилищного кодекса договор найма жилого помещения - соглашение, по которому одна сторона (наймодатель) обязуется предоставить за плату другой стороне (нанимателю) жилое помещение во владение и пользование для проживания в нем.
Существенными условиями договора найма жилого помещения являются указание в нем предмета договора, срока его действия, размера платы за пользование жилым помещением и срока ее внесения; срока внесения платы за жилищно-коммунальные услуги (если в соответствии с законодательными актами или договором найма наниматель обязан вносить плату за жилищно-коммунальные услуги). Согласно пункту 6 статьи 52 Жилищного кодекса договор найма жилого помещения, заключенный без соблюдения этих требований, является ничтожным.
Формы типового договора найма жилого помещения государственного жилищного фонда, а также договора найма жилого помещения частного жилищного фонда граждан утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 193 от 19 марта 2013 года. При этом важно знать, что несоблюдение установленной законодательством формы договора не освобождает физическое лицо от обязанности уплаты фиксированных сумм подоходного налога.
Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме и считается заключенным с даты его регистрации районным, городским, поселковым, сельским исполнительными комитетами, местной администрацией района в городе.
До начала деятельности по сдаче жилых помещений внаем (поднаем) физическому лицу необходимо стать на учет в налоговом органе по месту жительства.
Существенными условиями договора найма жилого помещения являются указание в нем предмета договора, срока его действия, размера платы за пользование жилым помещением и срока ее внесения; срока внесения платы за жилищно-коммунальные услуги (если в соответствии с законодательными актами или договором найма наниматель обязан вносить плату за жилищно-коммунальные услуги). Согласно пункту 6 статьи 52 Жилищного кодекса договор найма жилого помещения, заключенный без соблюдения этих требований, является ничтожным.
Формы типового договора найма жилого помещения государственного жилищного фонда, а также договора найма жилого помещения частного жилищного фонда граждан утверждены постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 193 от 19 марта 2013 года. При этом важно знать, что несоблюдение установленной законодательством формы договора не освобождает физическое лицо от обязанности уплаты фиксированных сумм подоходного налога.
Договор найма жилого помещения заключается в письменной форме и считается заключенным с даты его регистрации районным, городским, поселковым, сельским исполнительными комитетами, местной администрацией района в городе.
До начала деятельности по сдаче жилых помещений внаем (поднаем) физическому лицу необходимо стать на учет в налоговом органе по месту жительства.
Где можно узнать ставки подоходного налога в фиксированных суммах?
Ознакомиться со ставками подоходного налога в фиксированных сумах можно на официальном сайте МНС nalog.gov.by в разделе "налогообложение плательщиков/физические лица", в налоговом органе, а также позвонив в контакт-центр по телефону 229-79-79.
Физическое лицо, не являющиеся ИП, сдает в аренду организации жилое помещение. Как облагается доход в этом случае?
Доходы, полученные гражданином от сдачи в аренду жилого помещения организации, облагаются подоходным налогом по ставке 12%. Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет возложена на организацию, выплачивающую такой доход гражданину, как на налогового агента. При этом у гражданина нет обязанности представлять по окончании года налоговую декларацию.
В какой бюджет уплачивается подоходный налог в фиксированных суммах - по месту жительства физического лица или по месту нахождения помещения?
Подоходный налог в фиксированных суммах уплачивается по месту жительства физического лица по ставкам того населенного пункта, в котором находится жилое помещение, сдаваемое внаем.
Подоходный налог в фиксированных суммах был уплачен за весь 2013 год. Если договор будет расторгнут, можно ли будет вернуть уплаченные суммы подоходного налога?
В случае расторжения договора найма (поднайма) жилого помещения излишне уплаченные суммы подоходного налога возвращаются плательщику на основании его письменного заявления, представляемого в налоговый орган по месту жительства. При этом следует помнить, что возврат излишне уплаченных сумм налога производится, если с момента его уплаты не истекло три года.
Физическое лицо сдает внаем квартиру на длительный срок. Места основной работы у него нет. Будут ли ему предоставлены налоговые вычеты, когда он подаст налоговую декларацию в связи с тем, что сумма годового дохода от сдачи квартиры превысила Br33,1 млн.?
Если в 2013 году размер доходов, полученных физическим лицом от сдачи гражданам жилых помещений внаем (поднаем), превысит законодательно установленный предел в Br33,1 млн., плательщик должен будет не позднее 1 марта 2014 года представить в налоговый орган декларацию и уплатить подоходный налог по ставке 12%. При расчете налога налоговый орган примет во внимание размер подоходного налога, уплаченного в течение года в фиксированных суммах.
При этом плательщик имеет право на получение социального и имущественного налоговых вычетов с доходов от сдачи гражданам внаем жилых помещений, превысивших Br33,1 млн. А при отсутствии места основной работы он также имеет право на стандартный налоговый вычет. Такой вычет предоставляется налоговым органом по письменному заявлению плательщика при предъявлении им трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению с указанием причин ее отсутствия.
При этом плательщик имеет право на получение социального и имущественного налоговых вычетов с доходов от сдачи гражданам внаем жилых помещений, превысивших Br33,1 млн. А при отсутствии места основной работы он также имеет право на стандартный налоговый вычет. Такой вычет предоставляется налоговым органом по письменному заявлению плательщика при предъявлении им трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению с указанием причин ее отсутствия.
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.