Вопросы конференции
Гражданин в 2012 году продал квартиру, расположенную на территории иностранного государства. Должен ли он подать налоговую декларацию? Есть ли льготы при налогообложении полученных доходов?
Доходы, полученные за границей, подлежат декларированию, за исключением доходов, освобождаемых от налогообложения. В частности, в соответствии с Налоговым кодексом доходы, полученные плательщиками – налоговыми резидентам, от продажи одной в течение последних пяти лет квартиры (независимо от места ее расположения), полностью освобождаются от налогообложения. Поэтому, если гражданин (налоговый резидент Беларуси) в 2012 году получил доход от продажи квартиры, расположенной на территории иностранного государства, и такая продажа является одной продажей квартиры в течение последних пяти лет, то полученный доход не подлежит декларированию и налогообложению. В иных случаях гражданин обязан представить декларацию и уплатить с полученного дохода подоходный налог.
В 2012 году муж уехал на работу за границу. Получаемая им заработная плата зачислялась на международную банковскую карточку, с которой его жена, проживающая на территории Беларуси, снимала данные денежные средства. Необходимо ли в данном случае подавать в налоговый орган налоговую декларацию? Если да, то кто должен подать декларацию: муж или жена?
Доходы, полученные гражданами от близких родственников, в том числе супругов, не подлежат декларированию и налогообложению. Поэтому декларацию представлять в налоговый орган не нужно. Но следует учесть, что налоговые органы, располагая сведениями о полученном гражданином доходе из-за границы, не располагают сведениями, получены ли такие доходы от близкого родственника (в том числе супруга) или иного лица. Поэтому в случае необходимости в налоговый орган следует представить соответствующие пояснения и документы, подтверждающие, что доход получен от супруга.
Физическим лицом в 2012 году получен доход от сдачи внаем квартиры, принадлежащей данному гражданину и находящейся на территории иностранного государства. Доход от сдачи внаем квартиры перечисляется почтовым переводом иностранной организацией, находящейся на территории иностранного государства. Следует ли подавать налоговую декларацию данному физическому лицу?
В данном случае гражданином получен доход из-за границы от сдачи принадлежащего ему имущества внаем. Этот доход подлежит декларированию и налогообложению по ставке 12%. Если же гражданином с полученного дохода был уплачен налог на территории иностранного государства, то в целях избежания двойного налогообложения он должен представить в налоговый орган документ о полученном в иностранном государстве доходе и уплаченном с него налоге, подтвержденный налоговым или иным компетентным органом этого государства.
В 2012 году я вступила в жилищный кооператив, строю квартиру за полную стоимость, без льгот. Обязана ли я заполнять налоговую декларацию или это на мое усмотрение?
Налоговая декларация представляется только в том случае, если гражданин получал доходы, подлежащие налогообложению в налоговом органе. В данном случае гражданка осуществляет расходы по строительству квартиры, они не декларируются.
Являюсь собственником с 2006 года квартиры в Минске (строил с гос. поддержкой - 30 млн). в феврале 2013 года приобрел квартиру в Минском районе за 300 млн. рублей. Должен ли я уплачивать какой-либо налог, по какой ставке и что будет являться облагаемой базой. Спасибо.
Поскольку гражданин является собственником жилых помещений, он признается плательщиком налога на недвижимость. Согласно Налоговому кодексу гражданам – собственникам жилья предоставляется льгота в виде полного освобождения от налога на недвижимость одной квартиры в многоквартирном жилом доме или блокированном жилом доме. Поэтому Юрий Леонидович должен уплачивать налог на недвижимость только в отношении одной из двух принадлежащих ему на праве собственности квартир по своему выбору. Налог уплачивается один раз в год не позднее 15 ноября на основании извещения налогового органа.
В 2006 году получила в дар от бабушки (гражданки Украины) дом в Одесской области. В 2012 году продала его. Оценочная стоимость составила 10 000 долларов США, при продаже был уплачен подоходный налог на территории Украины в размере 2 500 гривен. Нужно ли уплачивать и в каком размере подоходный налог на территории Республики Беларусь, какие документы должны быть предоставлены совместно с декларацией?
Если в течение последних пяти лет Ольга Александровна продала только один жилой дом, то полученный доход полностью освобождается от налогообложения.
Доход подлежит декларированию в том случае, если это была вторая или третья продажа жилого дома в течение пяти лет. В таком случае в налоговый орган необходимо будет представить налоговую декларацию. Поскольку дом был подарен бабушкой, то в рассматриваемом вопросе плательщик имеет право на получение имущественного вычета при расчете подоходного налога. При этом в целях избежания двойного налогообложения необходимо представить в налоговый орган документ, подтверждающий факт уплаты налога на территории Украины. Подчеркиваю, зачет уплаченного налога возможен только в том случае, если с задекларированного дохода налоговым органом Республики Беларусь исчислен подоходный налог.
Физлицо по договору займа одалживает деньги юрлицу путем зачисления этой суммы на счет юрлица. Имеет ли эта сумма какие-либо ограничения, и надо ли предоставлять декларацию о доходах?
Налоговая декларация представляется только в том случае, если гражданин получает доходы, подлежащие налогообложению на основании налоговой декларации в налоговом органе. В описанной ситуации, если на предоставленные в заем денежные средства будут начисляться проценты, то эти проценты подлежат налогообложению при их выплате физическому лицу. Поскольку заем предоставляет физическое лицо юридическому лицу, то при выплате процентов юрлицо, как налоговый агент, обязано будет удержать подоходный налог. При этом декларацию о доходах физическое лицо представлять не обязано, так как те доходы, налогообложение которых производится у источника выплаты, декларированию не подлежат.
В том случае, если проценты не начисляются, о декларировании дохода речи не идет, так как дохода нет.
Что касается размера денежных средств, предоставляемых в заем, то Налоговый кодекс этот вопрос не регулирует.
В том случае, если проценты не начисляются, о декларировании дохода речи не идет, так как дохода нет.
Что касается размера денежных средств, предоставляемых в заем, то Налоговый кодекс этот вопрос не регулирует.
Работаю на основной работе, плюс по договорам еще на двух, один - международный. Что делать? Идти в налоговую?
Работающие на территории Беларуси организации, индивидуальные предприниматели, являясь налоговыми агентами, удерживают подоходный налог с доходов, выплачиваемых работникам. Соответственно, физическому лицу такие доходы декларировать не нужно.
Доход от международной организации, осуществляющей деятельность за пределами Беларуси, подлежит декларированию как доход, полученный из-за границы. Уплата налога производится по ставке 12%. Но если налог был уплачен на территории иностранного государства, вы можете представить документы, подтверждающие размер дохода и уплаченного с него налога, заверенные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства. Он будет учтен при расчете налога в Беларуси.
Доход от международной организации, осуществляющей деятельность за пределами Беларуси, подлежит декларированию как доход, полученный из-за границы. Уплата налога производится по ставке 12%. Но если налог был уплачен на территории иностранного государства, вы можете представить документы, подтверждающие размер дохода и уплаченного с него налога, заверенные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства. Он будет учтен при расчете налога в Беларуси.
Физическое лицо в 2012 году реализовало другому физическому лицу предприятие, как имущественный комплекс. Подлежит ли налогообложению доход от его реализации? Возможно ли уменьшить доход на сумму расходов понесенных при оформлении имущественного комплекса?
Доход, полученный от гражданина за реализованное имущество, подлежит декларированию. В налоговый орган по месту жительства необходимо не позднее 1 марта 2013 года представить декларацию. Для получения имущественного вычета нужно также представить документы, подтверждающие фактические расходы, связанные с приобретением предприятия как имущественного комплекса.
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.