ГОСОРГАНЫГОСОРГАНЫ
Флаг Среда, 13 ноября 2024
Минск-Уручье Сплошная облачность 0°C
Все новости
Все новости

Вопросы конференции

Пикша Наталья
Какие изменения произошли в порядке исчисления подоходного налога в 2018 году?
Ковалевский Андрей

27 января 2018 года вступил в силу указ №29 "О налогообложении", распространяющий свое действие в части подоходного налога на отношения, возникшие с 1 января 2018 года. С учетом необходимости осовременивания налоговых вычетов и льгот по подоходному налогу указом №29 предусмотрена их индексация на прогнозный темп роста номинальной заработной платы.

В частности, проиндексированы (увеличены) размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога:

– стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси, приобретенных для детей в возрасте до 18 лет и оплаченных (возмещенных) за счет средств белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей, - с Br705 до Br776 на каждого ребенка от каждого источника в течение налогового периода;

– доходы, полученные от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, с Br5 555 до Br6 116 в сумме от всех источников в течение налогового периода;

– не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые в течение календарного года от организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), – с Br1 678 до Br1847 от каждого источника в течение налогового периода; от организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся местом основной работы, – с Br111 до Br122 от каждого источника в течение налогового периода; от профсоюзных организаций членами таких организаций, с Br336 до Br370 от каждой профсоюзной организации в течение налогового периода;

– оплата за физическое лицо организацией и индивидуальным предпринимателем, являющимися для такого лица местом основной работы, страховых услуг, в том числе по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, медицинских расходов, - с Br2 874 до Br3 164 от каждого источника в течение налогового периода;

– безвозмездная (спонсорская) помощь в денежной и (или) натуральной формах, поступившие на благотворительный счет банка Республики Беларусь пожертвования, получаемые инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, с Br11 102 до Br12 223 в сумме от всех источников в течение налогового периода;

– доходы, полученные в результате дарения от иных физических лиц, с Br5 555 до Br6 116.

Проиндексированы (увеличены) размеры стандартных и социального налоговых вычетов:

– стандартный налоговый вычет, предоставляемый в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 статьи 164 НК, увеличен с Br93 до Br102 в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей Br620 в месяц;

– стандартный налоговый вычет, предоставляемый на основании подпункта 1.2 пункта 1 статьи 164 НК: на ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца увеличен с Br27 до Br30 в месяц; для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, увеличен с Br52 до Br57 на каждого ребенка в месяц; для вдов (вдовцов), одиноких родителей, приемных родителей, опекунов или попечителей - с Br52 до Br57 в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) каждого иждивенца;

– стандартный налоговый вычет, установленный подпунктом 1.3 пункта 1 статьи 164 НК и предоставляемый отдельным категориям граждан, перечисленным в абзацах 2-6 подпункта 1.3 пункта 1 статьи 164 НК, увеличен с Br131 до Br144 в месяц;

– предел социального налогового вычета, установленного подпунктом 1.2 пункта 1 статьи 165 НК, предоставляемого по суммам страховых взносов, уплаченных физическим лицом страховым организациям Беларуси по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов, увеличен с Br2 874 до Br3 164 в течение налогового периода.

Тамара, Пинск
Облагаются ли налогом деньги, подаренные матерью или супругом (является иностранным гражданином)?
Ковалевский Андрей

Нет, не облагаются. Доходы, полученные в результате дарения от близких родственников (в том числе родителей, супругов, независимо от их гражданства), полностью освобождаются от подоходного налога.

Биленко С.В.
Какую сумму могут перевести из-за границы без уплаты налога?
Ковалевский Андрей

Государство, из которого получен доход, не имеет значения. Налогообложение зависит исключительно от характера полученного дохода (подарок, заем, заработная плата, продажа имущества, выигрыш или иное) и источника его выплаты (физическое лицо либо организация).

Например, подарки из-за границы, в том числе полученные посредством банковского перевода от близких родственников или лиц, состоящих в отношении близкого свойства (близкие родственники супруга), не облагаются подоходным налогом независимо от их размера, а подарки от иных физических лиц в 2017 году облагаются в размере, превышающем Br5 555 в сумме от всех источников в течение года.

Выигрыши в иностранных игорных заведениях, в том числе иностранных онлайн-казино, заработная плата, дивиденды облагаются налогом независимо от их размера.

Ирина, Гродно
Если отменен оплаченный заказ в иностранном интернет-магазине и производится возврат уплаченных средств, облагается ли это налогом как перевод из-за границы?
Ковалевский Андрей

Подоходным налогом облагаются только полученные гражданами доходы, в связи с чем возврат собственных средств в связи с несостоявшейся покупкой товара, в том числе в иностранном интернет-магазине, не подлежит налогообложению. При необходимости в налоговый орган представляются документы, подтверждающие факт оплаты товара и возврата средств.

Никита, Минск
Облагается ли подоходным налогом прибыль от деятельности на рынке Форекс?
Ковалевский Андрей

С 7 марта 2016 года вступил в силу указ №231 "Об осуществлении деятельности на внебиржевом рынке Форекс", согласно которому в период до 1 марта 2019 года освобождаются от подоходного налога доходы, полученные физическими лицами по заключенным с форекс-компаниями, банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями соглашениям.

Вместе с тем данная льгота будет предоставляться при получении доходов от юридических лиц, зарегистрированных в Беларуси и включенных Национальным банком в реестр форекс-компаний, а также белорусских банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

В отношении сумм, получаемых от иных лиц, в том числе иностранных форекс-компаний, налогообложению подлежат любые доходы, как выплаченные в денежной форме, так и зачисленные на счет физического лица в банке либо по его поручению на счета третьих лиц, в электронный кошелек физического лица либо по его поручению в электронный кошелек третьих лиц, в том числе поступившие на торговый счет у иностранного брокера.

Никита, Минск
Оплачивается ли налог с выигрышей в онлайн-покере? Если да, то по какой ставке? Облагается налогом выведенная сумма или разница между выведенными средствами и вложенными?
Ковалевский Андрей

Налоговым кодексом не предусмотрено налоговых льгот в отношении выигрышей, полученных от игорных заведений - как находящихся в Беларуси, так и в иностранных государствах.

При этом поскольку налоговым законодательством не предусмотрено уменьшение налоговой базы на сумму отрицательного результата либо на суммы, связанные с извлечением дохода (ставки), то подоходным налогом будет облагаться вся сумма полученного выигрыша.

При получении таких доходов физические лица обязаны не позднее 1 марта года, следующего за календарным годом, в котором получен доход, представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) и не позднее 15 мая года, следующего за отчетным налоговым периодом, уплатить налог.

Михаил Алексеевич, Минск
Если в течение последних пяти лет была мена квартиры (с доплатой), а потом эта квартира продана, нужно ли платить налог?
Ковалевский Андрей

От подоходного налога освобождаются доходы (кроме доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения в течение пяти лет одной квартиры.

Соответственно, налогообложению подлежат доходы от возмездного отчуждения квартиры, если такое отчуждение является вторым в течение пяти лет.

При этом под возмездным отчуждением понимаются сделки не только купли-продажи, но и мены (поскольку в соответствии с Гражданским кодексом к договору мены применяются правила о купле-продаже) и ряд иных.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации доход в виде квартиры, полученной по договору мены, освобождается от налогообложения, а доход от продажи квартиры подлежит налогообложению при условии, что обе эти сделки совершены в пределах пяти последних лет.

При получении таких доходов физические обязаны не позднее 1 марта года, следующего за календарным годом, в котором получен доход, представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) и не позднее 15 мая года уплатить налог.

При исчислении налога учитываются представленные гражданином документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением отчужденной квартиры.

Юдинец В.А.
Один легковой автомобиль продан в ноябре 2017 года, а второй в январе 2018 года, то есть с продажи прошло менее одного года. Нужно ли подавать декларацию?
Ковалевский Андрей

От подоходного налога освобождаются доходы (кроме доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Беларуси от возмездного отчуждения в течение календарного года одного автомобиля, технически допустимая общая масса которого не превышает 3500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства.

Соответственно, налогообложению подлежат доходы от возмездного отчуждения легкового автомобиля, если такое отчуждение является вторым в течение календарного года. При этом календарным годом для целей налогообложения признается период с 1 января по 31 декабря. Таким образом, поскольку в 2017 году получен доход от продажи только одного автомобиля, то такой доход освобождается от налогообложения, и представлять налоговую декларацию не требуется.

Если в 2018 году не произойдет возмездное отчуждение иного автомобиля, то по итогам в 2018 года подоходный налог также не уплачивается.

Виктор
В течение двух месяцев 2017 года работал по найму в России, где удерживали налог по ставке 13%. Нужно ли оплачивать налог в Беларуси, ведь это вызывает двойное налогообложение?
Ковалевский Андрей

Соглашением между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество установлено, что вознаграждение, получаемое физическим лицом – налоговым резидентом Беларуси в отношении работы по найму, может облагаться налогом в России, только если соблюдается одно из двух условий: если такое вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, и если

расходы по выплате такого вознаграждения несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель, являющийся налоговым резидентом Республики Беларусь, имеет в Российской Федерации.

Так как эта норма не исключает налогообложения таких доходов в Беларуси и Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от уплаты подоходного налога с таких доходов, то они подлежат налогообложению в соответствии с белорусским законодательством, в том числе и в случае уплаты налога в России.

В качестве метода избежания двойного налогообложения и Налоговый кодекс, и межправительственное соглашение предусматривают, что сумма налога, удержанного в России, может быть вычтена из суммы налога, исчисленного с такого дохода в Беларуси. То есть предусмотрено уменьшение подлежащего уплате в Беларуси подоходного налога на сумму налога, уплаченного в России.

С целью устранения двойного налогообложения (проведения зачета фактически уплаченных сумм налога с доходов, полученных в России) физическое лицо обязано представить в налоговый орган Беларуси документы о полученном доходе и об уплате им налога в России, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этой страны.

Татьяна Валентиновна, Минск
Будет ли продлеваться режим работы налоговых инспекций в конце февраля в связи с увеличением числа желающих подать декларацию?
Ковалевский Андрей

В связи с проведением кампании по декларированию доходов налоговые органы на период по 1 марта 2018 года (включительно) осуществляют прием налоговых деклараций от физических лиц в будние дни с 8-00 до 19-00. Кроме того, в субботы 17 и 24 февраля 2018 года будет осуществляться прием деклараций с 9-00 до 13-00.

Комон Светлана Игоревна, Минск
Я резидент Республики Беларусь (находилась в Беларуси 203 дня). Получила доходы в 2017 году: - в Республике Беларусь (зп, продажа квартиры, бонусы за участие в конкурсах) - в США (зп, бонусы за участие, и тд.). В этой связи буду декларировать все свои доходы и подавать декларацию до 01.03.18. При этом у меня уже удерживали налоги в США с моих доходов, полученных там (налог штата, налог на соцстрахование и пенсионное обеспечение, налог на медстрахование), которые тоже уплачиваются в соответствии с законодательством иностранного государства с суммы доходов, полученных в этом иностранном государстве. Согласно ст. 182 НК, я хотела бы зачесть данные налоги в счет уплаты белорусского подоходного налога. Могу ли я это сделать? Какие требования предъявляются к документам, оговоренным в 182 ст. НК? Будет ли достаточно предоставить в белорусские налоговые органы копию налоговой декларации об уплате данных налогов (налог штата и прочих) с отметкой налоговых органов США с переводом на русский язык?
Ковалевский Андрей

Доходы (кроме доходов, полученных от возмездного отчуждения имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности), полученные физическими лицами - налоговыми резидентами Республики Беларусь от возмездного отчуждения в течение пяти лет одной квартиры, от подоходного налога освобождаются.

Что касается доходов, полученных в США, то в качестве метода избежания двойного налогообложения Налоговый кодекс предусматривает, что сумма налога, удержанного в иностранном государстве, может быть вычтена из суммы налога, исчисленного с такого дохода в Беларуси. То есть предусмотрено уменьшение подлежащего уплате в Беларуси подоходного налога на сумму налога, уплаченного, в данном случае, в США.

С целью устранения двойного налогообложения (проведения зачета фактически уплаченных сумм налога с доходов, полученных в США) вы должны представить в налоговый орган Беларуси документы о полученном доходе и об уплате налога в США, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этой страны.

Алесева Наталья Александровна
До декабря 2017 года работала главным редактором на замене декретного. В настоящее время работаю заместителем главного редактора, исполняю обязанности главного редактора. Нужно ли мне предоставлять декларацию о доходах?
Ковалевский Андрей

Если вы в течение 2017 года получали доходы от одной или нескольких белорусских организаций, то отчитываться перед налоговыми органами о полученных доходах и представлять налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу не требуется, так как налогообложение ваших доходов осуществлялось источником выплаты.

Если же речь идет о декларации о доходах и имуществе, которую представляют в соответствии с законом "О борьбе с коррупцией", то ее представление зависит от того, является ли ваша организация государственной организацией и являетесь ли вы государственным служащим. Подробную информацию о представлении декларации о доходах и имуществе можно получить в кадровой службе или вышестоящем госоргане.

Пресс-центр

Если вы хотите провести у нас свое мероприятие, пожалуйста, свяжитесь с нами:

тел.: +375 (17) 311-33-70

e-mail: pressuser@belta.by

Адрес: 220030, г. Минск, ул. Энгельса, д. 30, к. 303 (ст.м. "Купаловская", рядом с ТЮЗом).

Контактное лицо: Ермачёнок Инна Эдуардовна

Топ-новости
Свежие новости Беларуси