В ряде случаев иностранные организации получают доходы на территории Беларуси, не осуществляя деятельность в нашей стране через постоянное представительство. Отдельные виды таких доходов подлежат обложению налогом на доходы. На конференции рассмотрены практические ситуации, с которыми сталкиваются организации при исчислении этого налога, особенности применения преференций, предусмотренных международными налоговыми соглашениями, и порядок предоставления налоговых деклараций по налогу на доходы.
Конференция организована совместно с Министерством по налогам и сборам Беларуси при поддержке ООО "ЮрСпектр".
Участники:
Вопросы конференции
Дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения. Данная норма установлена пунктом 1 статьи 35 Налогового кодекса Республики Беларусь.
Таким образом, если унитарное предприятие производит начисление дохода, как это указано в названной норме Налогового кодекса, такой доход считается дивидендом.
Ксерокопия, изготовленная российской организацией, не может быть принята для подтверждения налогового резидентства в Российской Федерации. Российская организация должна представить в Республике Беларусь подлинный экземпляр подтверждения постоянного местонахождения в Российской Федерации. Если она осуществляет взаимодействие с несколькими белорусскими субъектами хозяйствования, то согласно части 4 пункта 2 Инструкции о порядке представления подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации, международной организации, утвержденной постановлением МНС от 24 декабря 2014 года №42, возможно использовать копии подтверждения. Для этого белорусский субъект хозяйствования изготавливает необходимое количество копий и представляет подлинный экземпляр и копии в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Налоговый орган заверяет экземпляры копий путем учинения записи "Верно", заверяемой подписью должностного лица налогового органа и гербовой печатью. Заверенные таким образом копии подтверждения постоянного местонахождения с указанием налогового органа, в который представлен подлинник подтверждения, возвращаются представившим их белорусской организации или индивидуальному предпринимателю, а подлинный экземпляр остается в налоговом органе, удостоверившем копии.
Да, возникает. Согласно пункту 2 статьи 13 закона "Об авторском праве и смежных правах" к авторским правам в отношении компьютерной программы относится право осуществлять или разрешать установку компьютерной программы на компьютер или иное устройство, запуск и работу с ней (использование заложенных в компьютерную программу функциональных возможностей).
Таким образом, если в договоре на приобретение компьютерной программы правообладатель устанавливает потребителю компьютерную программу и разрешает работу с ней, то не имеет значения, для собственных нужд или для реализации он разрешил установить компьютерную программу и работать с ней.
Организация, которая в январе начислила дивиденды учредителю-нерезиденту, обязана представить налоговую декларацию 20 февраля, заплатить налог по сроку 22 февраля. Дивиденды в бухгалтерском учете этой организации начисляются в белорусских рублях. Именно данная сумма прибыли организации в белорусских рублях, которая была распределена согласно доле участия иностранной организации, является дивидендом. Впоследствии эта сумма может быть конвертирована в иностранную валюту, но курсовые разницы, возникающие при изменении курса иностранной валюты к белорусскому рублю в связи с хранением таких валютных средств на счете белорусской организации, не облагаются налогом на доходы.
Нет, не облагается. Статья 146 Налогового кодекса не предусматривает такого объекта налогообложения налогом на доходы.
Когда в договоре с иностранной организацией предусмотрено разрешение на установку программного обеспечения и работу с ней в качестве отдельного предмета договора, возникает объект обложения налогом на доходы.
Статья 146 Налогового кодекса не предусматривает такого объекта налогообложения налогом на доходы.
Согласно статье 148 Налогового кодекса и исходя из ситуации налог на доходы подлежит уплате за отчетный период, на который приходится дата отражения в бухгалтерском учете (но не позднее даты, когда такое отражение должно быть произведено в соответствии с законодательством) обязательств перед иностранной организацией по выплате дохода от долговых обязательств по кредитам, займам согласно договору с иностранной организацией.
На территории Республики Беларусь налогообложению подлежит вся сумма дохода ИЮЛ за проведение культурно-зрелищного мероприятия без вычленения обозначенных статей затрат, если иное не установлено международным налоговым соглашением. При этом вычету подлежат затраты, указанные в подпункте 1.1.3. пункта 1 статьи 147 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 1.12.5. пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса управленческие услуги являются объектом налогообложения налогом на доходы.
Согласно статье 7 соглашения с Россией такие доходы иностранной организации подлежат обложению по месту осуществления ее деятельности.
Обложению налогом на доходы иностранных организаций подлежит сумма дохода данной организации от долговых обязательств, начисленная в бухгалтерском учете (выплаченная) белорусской организацией.
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.