В большинстве стран налоговое консультирование является обычным видом предпринимательской деятельности и стандартом налогового обслуживания юридических и физических лиц. Внедрение института налогового консультирования в Беларуси также имеет положительные стороны: от правовой защиты бизнеса до предупреждения финансовых кризисов предприятий. С февраля 2014 года реализуется совместный проект Программы развития ООН и Министерства по налогам и сборам "Содействие в создании института налоговых консультантов в Республике Беларусь". Однако со стороны представителей бизнеса, юридических компаний, бухгалтеров и аудиторов еще звучат сомнения. Будут ли налоговые консультанты востребованными? Какие прогнозируются суммы страховой ответственности таких специалистов? Есть ли смысл вводить институт налоговых консультантов, если до сих пор не упрощен бухгалтерский учет? На эти и другие вопросы в беседе с корреспондентом БЕЛТА ответила руководитель проекта Таисия Елецких.
КОМУ НУЖНЫ НАЛОГОВЫЕ КОНСУЛЬТАНТЫ
Во-первых, налоговые консультанты необходимы государству. Налоговое консультирование - международный стандарт, и внедрение этого института позволит улучшить позиции Беларуси в рейтинге Doing Business, повысить рейтинг по категории "Налогообложение", улучшит бизнес-климат для инвесторов. Кроме того, качественное налоговое консультирование способствует повышению эффективности взимания налогов и социальных отчислений.
Во-вторых, предпринимательский сектор получит доступ к качественным консультационным услугам и сократит риски налоговых ошибок. В-третьих, налоговые консультанты нужны контролирующим и надзорным органам, с которыми они в состоянии общаться на "одном языке". Это снижает риск возможного конфликта между налоговым органом и налогоплательщиком, вызванного недопониманием.
Если обобщить, то институт налоговых консультантов внесет потепление в налоговый климат Беларуси, сделав его более комфортным для всех участников.
Традиционно в круг профессиональных задач таких специалистов входят: составление налоговых деклараций, консультирование клиентов и представление их интересов по налоговым вопросам, оформление документов и содействие в исполнении налоговых обязательств, оказание помощи по делам, связанным с уголовными (административными) налоговыми правонарушениями, оказание помощи предприятиям в ведении бухгалтерского учета, в расчетах налогов и их оценке с точки зрения налогового права.
Отчасти некоторые из этих функций выполняют бухгалтеры, аудиторы, адвокаты и юристы. Однако профессия налогового консультанта исключительна по своему характеру и требует знаний по всем перечисленным профессиям, а также аспектов налогообложения. Предполагается, что первыми налоговыми консультантами в Беларуси станут специалисты из данных сфер. Например, во всем мире наблюдается тенденция к сокращению аудит-услуг. Ими пользуются только крупные компании и корпорации. Это касается и Беларуси. Но с внедрением института налогового консультирования у наших аудиторов появится возможность пройти аттестацию и расширить спектр своей деятельности.
Что касается готовности бизнеса оплачивать услуги налогового консультанта, то все зависит от дальновидности руководителя. Многие инвесторы, которые покупают наши предприятия, первым делом выводят бухгалтерский и налоговый учеты на аутсорсинг. Так зачем бизнесу содержать в штате людей и потом еще иметь проблемы с налоговыми инспекциями, вместо того чтобы передать эти функции высококвалифицированному специалисту, застрахованному на предмет ошибок?
РИСКИ И ЗАЩИТА ВСЕХ УЧАСТНИКОВ
Важным атрибутом института налоговых консультантов является личная ответственность специалистов за ошибки, допущенные при выполнении обязанностей. Поэтому сертифицированные налоговые консультанты страхуют свою профессиональную ответственность и отвечают за налоговые претензии, обращенные к их клиентам.
В Германии, имеющей передовой опыт в этой сфере, страховые суммы составляют не менее 250 тыс. евро на один страховой случай, а взнос - 750 евро. Конечно, в Беларуси страховая сумма и полис будут другие, адекватные экономической ситуации. Типовой проект необходимых документов пока в разработке.
В мировой практике деятельность налоговых консультантов регламентируется специальными правовыми нормами и поддерживается в рамках саморегулируемых организаций, профессиональных сообществ. Первый шаг в нашей стране уже сделан. Подготовлен проект указа о налоговом консультировании. Ознакомиться с ним можно на сайте Министерства по налогам и сборам. Кстати, именно МНС на сегодняшний день больше всего заинтересовано в институте налоговых консультантов. И оно же наделено регулирующей функцией на первом этапе внедрения новой системы.
Впоследствии, когда в стране появятся высококвалифицированные налоговые консультанты, они образуют Палату налоговых консультантов. Эта некоммерческая общественная организация кроме регулирующих функций будет выполнять роль посредника. Специалисты смогут на правильном языке донести до власть имущих то, что необходимо изменить, чтобы не было разных толкований и не допускались ошибки. Например, могут выступить инициатором упрощения бухгалтерского учета.
ДОПУСК В ПРОФЕССИЮ
По сути, первый этап реализации проекта ПРООН и МНС - создание правовой среды для института налоговых консультантов - находится на завершающем этапе. После обсуждения проекта правового акта он будет представлен в правительство.
Помимо прочего в данном документе определены требования к физлицам, которые хотят получить допуск к квалификационным экзаменам: необходимое образование, стаж работы. На первом этапе предусмотрена плата за сдачу экзамена в размере 5 базовых величин. После образования Палаты налоговых консультантов она сможет определить по своим актам эту сумму. Вступление в Палату, как и страхование ответственности, также являются обязательными условиями для осуществления деятельности.
Программа обучения сертифицированных налоговых консультантов уже подготовлена. Осенью этого года пилотная группа претендентов пройдет обучение на протяжении 2-3 недель на базе Института повышения квалификации и экономической переподготовки кадров при БГЭУ. Для этого будет отобрано около 25 претендентов. Готовятся практические кейсы для процедуры аттестации. Помимо этого в квалификационный экзамен войдут тесты по налоговому учету, устный экзамен.
В проекте заложена норма о запрете налоговым консультантам заниматься видами деятельности, не совместимыми с основной профессией. Это любое предпринимательство, не связанное с налоговым консультированием; занятость в качестве наемного внештатного сотрудника организаций с функциональными обязанностями из других сфер; работа в налогово-финансовых органах.
Документ вступит в силу через 6 месяцев после подписания, однако еще как минимум 2 года специалисты, не имеющие аттестации, могут оказывать услуги налогового консультирования. Этот переходный этап дается, чтобы оценить и взвесить все за и против на примере пилотных групп налоговых консультантов. В последующем аудиторам и иным работникам разрешается оказывать эти услуги без сертификата лишь на безвозмездной основе. Равно как и штатные бухгалтеры продолжат исполнять свои обязанности внутри предприятий.
Завершающим этапом проекта станет апробация налогового аутсорсинга на 5 предприятиях различных форм собственности и анализ его экономической целесообразности, а также продвижение института налоговых консультантов.
Екатерина КНЯЗЕВА
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.